Fiscalité en Andorre : avantages fiscaux pour les résidents et les investisseurs

La fiscalité est l'une des principales raisons pour lesquelles de plus en plus de personnes choisissent de s'installer en Andorre. La Principauté combine une fiscalité très avantageuse avec un cadre juridique totalement conforme aux standards internationaux. Voici les éléments essentiels à connaître : les impôts applicables aux résidents, les frais d'entrée prévus par la loi et la fiscalité applicable aux investissements immobiliers étrangers.
 

Quels impôts paie-t-on en Andorre ? Impôt sur le revenu et gestion patrimoniale

Impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPF) : jusqu'à 24 000 € (0 %), de 24 000 € à 40 000 € (5 %) et au-delà de 40 000 €, un taux maximal de 10 %.

Droits de succession et de donation : 0 % — aucune taxation des successions entre membres directs d'une même famille.

Impôt sur la fortune : 0 % — l'Andorre ne taxe ni le patrimoine ni les capitaux détenus.
 

Frais d'entrée pour les nouveaux résidents

La législation actuelle prévoit des frais d'entrée non remboursables destinés à contribuer au fonds national du logement.

Résidence passive : investissement minimum de 800 000 € dans des actifs andorrans et frais d'entrée non remboursables de 50 000 € (plus 10 000 € par personne à charge).

Résidence pour travailleurs indépendants : frais d'entrée non remboursables de 50 000 €.
 

Taxe sur l'investissement immobilier étranger

Les non-résidents et les résidents installés depuis moins de trois ans qui acquièrent un bien immobilier sont soumis à une taxe supplémentaire s'ajoutant à l'impôt sur les transmissions patrimoniales (ITP) de 4 %.

Premier bien immobilier : +6 % supplémentaires (10 % au total).

À partir du deuxième bien ou achat via une société : +10 % supplémentaires (14 % au total).

Cette taxe ne s'applique pas aux résidents vivant en Andorre depuis plus de trois ans.

 

Est-il fiscalement avantageux de vivre en Andorre ?

Pour la plupart des contribuables disposant de revenus moyens ou élevés, le gain fiscal est considérable : un taux maximal d'imposition de 10 % contre 45 à 50 % dans les pays voisins, ainsi qu'une absence totale d'impôt sur la fortune et de droits de succession.

À cela s'ajoute un impôt indirect général (IGI) de seulement 4,5 %, l'un des plus faibles d'Europe.

La clé consiste à préparer correctement son installation et à respecter les conditions de résidence effective.

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FAQs

Quel est le taux de l'impôt sur le revenu en Andorre ?

Le taux maximal est de 10 % pour les revenus supérieurs à 40 000 €. Les premiers 24 000 € sont exonérés et la tranche comprise entre 24 000 € et 40 000 € est imposée à 5 %.
 

Existe-t-il un impôt sur la fortune ou sur les successions en Andorre ?

Non. L'Andorre ne taxe ni le patrimoine ni les capitaux détenus et il n'existe aucun impôt sur les successions entre membres directs d'une même famille.
 

Quels impôts dois-je payer si j'achète un appartement en Andorre sans être résident ?

En plus de l'ITP de 4 %, les acquéreurs étrangers sont soumis à la taxe sur l'investissement immobilier étranger : 6 % supplémentaires pour le premier bien (10 % au total) et 10 % supplémentaires à partir du deuxième bien ou pour les achats réalisés par l'intermédiaire d'une société (14 % au total).
 

L'Andorre est-elle un paradis fiscal ?

Non. L'Andorre a quitté depuis plusieurs années les listes internationales des paradis fiscaux. Le pays a signé de nombreuses conventions de double imposition, échange automatiquement des informations fiscales et respecte les normes de l'OCDE. Il s'agit d'un pays à faible fiscalité, mais totalement transparent et reconnu au niveau international.